Jos saat mahdollisuuden ostaa varastosta maksua palveluistasi, sinulla saattaa olla tuloja, kun saat valinnan, kun käytät vaihtoehtoa tai kun hävität vaihtoehdon tai varastosi, kun olet käyttänyt vaihtoehtoa. Optio-oikeudet. Optio-oikeudet, jotka on myönnetty työntekijän osakehankintasuunnitelman tai kannustinjärjestelmän ISO-suunnitelman nojalla, ovat lakisääteisiä optio-oikeuksia. Optio-oikeudet, joita ei myönnetä työntekijöiden osakehankintasuunnitelman tai ISO-suunnitelmaan eivät ole tilivelvollisia optio-oikeuksia. Korvaamattomia tuloja avustamaan sen määrittämisessä, onko sinulla ollut lakisääteinen tai muut kuin tilintarkastamaton optio. Optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle lakisääteisen optio-oikeuden, et yleensä anna mitään summaa bruttotuloksesi, kun saat tai käytät Vaihtoehto Voit kuitenkin joutua vaihtoehtoisen vähimmäisveron kohteeksi vuoden aikana, kun käytät ISO: tä Lisätietoja saat lomakkeella 6251 Ohjeet, joilla on vero Voitotulot tai vähennyskelvottomat tappiot, kun myydät ostetun varaston käytät optiota. Yleisesti tätä määrää pidätte myyntivoitona tai - tappiona. Jos et kuitenkaan täytä erityisiä pitoperiaatteja, sinun on käsiteltävä myyntitulot tavallisiksi Tulot Lisää nämä määrät, joita pidetään palkkana, varaston perusteella määritettäessä voiton tai tappion varastoon. Katso julkaisusta 525 yksityiskohtaiset tiedot optio-oikeuksien tyypistä sekä säännöt siitä, milloin tulo on Raportoitu ja miten tulot raportoidaan tuloverotarkoituksessa. Osakepalkkio-optio - ISO: n käyttämisen jälkeen sinun on saatava työnantajalta lomake 3921 PDF, kannustuskannan käyttäminen osastolla 422 b. Lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot Määrittää oikean määrän pääomaa ja tavanomaista tuloa, jos sitä on sovellettava ilmoitettavaksi palautuksestasi. Työntekijän osakehankintasuunnitelma - Ensimmäisen luovutuksen tai myynnin jälkeen Työntekijän osakehankintasuunnitelman mukaisesti myönnetty optio, sinun on saatava työnantajallasi lomake 3922 PDF, henkilöstön osakehankintaohjelmaan hankitun osakekannan siirto osastolla 423 c. Tässä lomakkeessa ilmoitetaan tärkeät päivämäärät ja arvot, joiden avulla määritetään oikea summa Pääomaa ja tavanomaisia tuloja, jotka on ilmoitettava palautuksestasi. Ei tilatut optio-oikeudet. Jos työnantaja myöntää sinulle ei-statutory-optio-oikeuden, sisällytettävä tulo ja siihen sisällyttävä aika riippuu siitä, onko option oikeudenmukainen markkina-arvo helposti Määritetty. Todennäköisesti määritetty käypä markkina-arvo - Jos vaihtoehtoa vaihdetaan aktiivisesti vakiintuneilla markkinoilla, voit helposti määrittää oikeudenmukaisen markkina-arvon. Katso julkaisu 525 muissa olosuhteissa, joilla voit helposti määrittää optio-oikeuden Ja säännöt, joilla määritetään, milloin sinun pitäisi raportoida tulot optioon, jolla on helposti määritettävissä oleva käypä markkina-arvo. Ei helposti määritettävissä Markkina-arvo - Useimmat vapaaehtoiset optiot, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa Vaihtoehtoisiin optioihin, joilla ei ole helposti määritettävissä olevaa käypää markkina-arvoa, ei ole verotettavaa tapahtumaa, kun optio myönnetään, mutta tulokseen on sisällytettävä vastaanotetun kannan käypä markkina-arvo Kun käytät optiota Sinulla on verotettava tulo tai vähennyskelvottomat tappiot, kun myydät varastosi, jonka olet saanut käyttämällä optiota. Yleisesti tätä summaa kohdellaan myyntivoitona tai - tappiona. Julkaisuun 525. Viimeisin päivitetty tai päivitetty 17. helmikuuta 2017.Edervising Nonqualified Stock Options. What sinun täytyy tietää, kun käytät nonqualified optio-oikeuksia. Your nonqualified stock option antaa sinulle oikeuden ostaa varastossa tiettyyn hintaan Käytät tätä oikeutta Kun ilmoitat työnantajallesi ostoksestasi optiosopimuksen ehtojen mukaisesti Exerciin tarkat verotukselliset seuraukset Laina ei-oikeutettu osakeoptio riippuu vaihtoehdon käyttämisestä. Mutta yleensä olet raportoinut korvaustulon yhtä suuri kuin tavoite-elementti harjoituksen aikana. Huomaa Tässä kuvatut säännöt ovat voimassa, jos varastosta luovutetaan, kun saat sen Yleensä varastosta Jos sinulla on rajoittamaton oikeus myydä se, tai voit lopettaa työnsi ilman, että luopuisitte varaston arvosta. Katso, kun varastosta on annettu omaisuus, jos varastosta ei myönnetä, kun käytät vaihtoehtoa, sovelletaan sääntöjä rajoitetulle Joka on kuvattu ostamassa työnantajan osaketta ja osassa 83b. Election. Bargain element. Sopimusvaihtoehdon käyttämisestä on eräharjoittelun päivämäärän ja varastosta maksettavan summan välinen ero. Esimerkki Sinulla on vaihtoehto, Antaa sinulle oikeuden ostaa osakkeita 1 000 kappaletta 15 osaketta kohden Jos käytät koko vaihtoehdon ajankohtana, jolloin osakkeiden arvo on 40 per osake, bargain elementti on 25 000 40 000 miinus 15 000. arvo Osuudesta olisi määritettävä liikkeeseenlaskupäivästä. Julkisen kaupankäynnin kohteena olevan kannan osalta arvo määritetään tavallisesti kyseisen päivän korkeiden ja alhaisten raportointikauppojen keskiarvona. Yksityisomistuksessa olevien yritysten osalta arvo on määritettävä muilla tavoilla, ehkä viittaamalla Viimeaikaisista yksityisistä liiketoimista yhtiön varastossa tai yrityksen kokonaisarvion selvittämiseksi. Alkuaineet tulona. Tarjousvaihtoehtona palveluiden vastaanottamiselle on pidettävä korvaustuloa. Yllä olevassa esimerkissä ilmoittaisit 25 000 tulosta, Aivan kuin jos yritys olisi maksanut sinulle 25 000 euron käteisbonuksen, sinulla ei ole lupaa käsitellä tätä summaa pääomavoitonaan. Maksettavan veron määrä riippuu veroluokasta. Jos koko summa kuuluu esimerkiksi 30: Voit maksaa 7500 plus valtion tai paikallisen tuloveron Jos käytät suurta vaihtoehtoa, on todennäköistä, että osa tuloista nousee korkeampaan verokantaan kuin tavallinen. Meille etukäteen, jos mahdollista, on, että sinun on ilmoitettava nämä tulot ja maksettava vero, vaikka et halua myydä varastoa, jota et ole saanut rahana, olet maksanut käteistä optio-oikeuden käyttämiseen, mutta sinulla on vielä Keksiä lisää rahaa maksaa IRS Tämä on yksi syy etukäteen suunnittelu on tärkeää käsitellä vaihtoehtoja. Jos olet uudelleen työntekijä tai työntekijä, kun olet saanut vaihtoehdon, yhtiö on velvollinen pidättämään, kun käytät vaihtoehtoa Tietenkin, että lähdeveron velvoite on täytettävä käteisellä. IRS ei voinut hyväksyä osakkeiden osuuksia. Yhtiö voi käsitellä lähdeveroa useilla eri tavoilla. Yleisimpiä on yksinkertaisesti edellyttää, että maksat ennakonpidätyksen käteisenä Optio. Esimerkki Käytät option ostaa 1000 osaketta 15 per osake, kun ne ovat uudelleen 40 dollaria osakkeelta Yhtiö vaatii sinua maksamaan 15.000 osakkeen toteutushinta ja 9.000 kattamaan valtion ja liittovaltion lähdeveroa req Maksetun summan on katettava liittovaltion ja valtion tuloveroa sekä työntekijöiden osuutta työveroista. Tuloveroa maksettu summa on luotto veroa vastaan, kun veloitat tuloja vuoden lopussa Valmistakaa, että vaadittavan lähdeveron määrä ei ole välttämättä riittävän suuri kattamaan koko veron määrä Voit päätyä veroon 15. huhtikuuta, vaikka maksisit ennakonpidätyksen optio-oikeuden käyttämishetkellä, koska lähdeveron määrä on vain arvio Todellinen verovelvollisuus. Jos olet asunut yritykselle, joka myönsi vaihtoehdon ja oli työntekijä, kun olet saanut vaihtoehdon, pidättäminen ei ole voimassa, kun käytät sitä Tulot on ilmoitettava sinulle lomakkeella 1099-MISC Lomakkeen W-2 sijaan Muista, että tämä on korvausta palveluista Yleensä tämä tulo riippuu itsenäisen ammatinharjoittamisen veroista sekä liittovaltion ja valtion tuloveroista. Ep track of your base varastossa, koska tämä määrää, kuinka paljon hyötyä tai tappiota ilmoitat, kun myyt varastossa kun käytät ei-oikeutettua vaihtoehtoa teidän perusta on yhtä suuri kuin summa, jonka olet maksanut varastosta, Vaihtoehto Käytettynä esimerkissä perustasi on 40 per osake Jos myyt varastossa jonkin myöhempänä ajankohtana 45 per osake, voitto on vain 5 per osake, vaikka olet maksanut varastosta vain 15 osaketta kohden Voitto on myyntivoittoa, ei korvausta. Tietyissä rajoitetuissa tarkoituksissa, erityisesti arvopaperilakien nojalla, olette jälleen käsiteltyä kuin omistit varastossa sen ajanjakson aikana, jonka aikana sinulla oli option. Mutta tämä sääntö ei sovi, kun määrität uudelleen, Tai tappiota, kun olet myynyt varastosi Sinun on aloitettava siitä päivämäärästä, kun olet ostanut varaston käyttäessäsi vaihtoehtoa ja pidät yli vuoden ajan saadaksesi pitkän aikavälin myyntivoiton. Muut menetelmät. Edellä oleva kuvaus olettaa Käytit ei-ammattimaista vaihtoehtoasi maksamalla käteisellä Käytettävissä on kaksi muuta tapaa käyttää vaihtoehtoja, joita joskus käytetään. Yksi on ns. Käteisvaraton optio. Toinen liittyy siihen, että käytät varastosta jo omistat maksaa harjoitteluhinnan alla. Menetelmiä ja niiden verovaikutuksia on kuvattu seuraavissa sivuissa. Ota huomioon työntekijöiden optio-oikeudet. Henkilöstön optio-ohjelma voi olla kannattava sijoitusväline, jos sitä hallinnoidaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistuneita Työkalu houkutella huippujohtajia ja viime vuosina suosittu keino houkutella ei-toimeenpanevia työntekijöitä Valitettavasti jotkut eivät vieläkään täysin hyödynnä henkilöstönsä tuottamaa rahaa Ymmärtää optio-oikeuksien luonne ja vaikutukset henkilökohtaisiin tuloihin On avain tällaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimointiin. Mikä on työntekijän optio? Työntekijän optio-oikeus on työnantajan tekemä sopimus Työntekijä ostaa tietty määrä yhtiön osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi on olemassa kaksi laaja-alaista luokitusta optio-oikeuksien liikkeeseen pätemättömistä optio-oikeuksista NSO ja kannustinpalkkio-optio-oikeudet ISO. Ei-ammattimaiset optiot poikkeavat kannustimista Optio-oikeudet kahdella tavalla Ensinnäkin NSO: ita tarjotaan muille kuin johdon työntekijöille ja ulkopuolisille johtajille tai konsulteille. Sitä vastoin ISO: t ovat ehdottomasti varattuja työntekijöille, erityisesti yritysjohtajille. Toiseksi, ei-kvalifioiduilla optioilla ei ole erityistä liittovaltion verokohtelua, Optio-oikeuksilla annetaan suotuisa verokohtelu, koska ne täyttävät sisäisen tulotodistuksen kuvaamat erityiset lakisääteiset säännöt. Seuraavassa esitetään edullisempi verokohtelu. NsO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre, jonka he voivat tuntea olevan monimutkaisia. Työnantajasopimuksen ja sisäisen tulotodistuksen mukaan. Tarjouspäivä, voimassaolon päättymisajankohta, Ise Aluksi työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeuden vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä, joka tunnetaan myös myöntämispäivänä. Heidän on noudatettava tietyn aikataulun aikataulua, joka tunnetaan ansaintajaksoina, kun he käyttävät optioitaan. Optiot myönnetään ja luetellaan päivämäärät, jolloin työntekijä pystyy käyttämään tiettyä osakemäärää. Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuoden kuluttua siitä 200 työntekijälle annetaan työntekijälle Oikeutta käyttää 200 uutta alun perin myönnettyä 1 000 osaketta Vuodesta toiseen kuuluu 200 uutta osaketta ja niin edelleen. Ansaintajaksoa seuraa päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää varaudu työntekijänsä ostamiseen yhtiön osakkeista Sopimuksen ehtojen mukaisesti. Työntekijän optio-oikeus myönnetään tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan R optio-oikeudet Harjoitus hinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto, jota kutsutaan bargain-elementiksi ja sopimusvelaksi maksetuista veroista. Sopimusvara lasketaan vähentämällä merkintähinta yhtiön osakkeen markkinahinnasta optio-oikeuksien Käytännöllisiä työntekijöitä koskevia optio-oikeuksia Sisäisessä tuloverokoodissa on myös joukko sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältyttäisiin maksamasta raskaita veroja hänen sopimuksissansa. Optiosopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Optio-oikeudet NSO. Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Arvonalentumistaso alkaa harjoituksen ajankohdasta Pätemättömän optio-ohjelman alkuosaa pidetään korvauksena ja sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijällä on 100 osaketta Stock A 25: n harjoitteluhinnalla, osakekannan markkina-arvo harjoituksen aikana on 50. Sopimukseen liittyvä sopimusperuste on 50 - 25 x 100 2500. Huomaa, että oletamme, että nämä s Jänis on 100. Panttioikeuden myyminen aiheuttaa toisen verotettavan tapahtuman Jos työntekijä päättää myydä osakkeet välittömästi tai vähemmän kuin yhden vuoden kuluttua liikenteestä, liiketoimi merkitään lyhytaikaiseksi myyntivoitoksi tai - taksoksi ja kohdistuu Vero tavanomaisissa tuloveroasteissa Jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua harjoituksesta, myynti kirjataan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi tai - tappioksi ja veron alentuessa. Osakepääoman korotus ISO saa erityistä verokohtelua. Avustukset eivät ole verollisia liiketoimia. Verotettavia tapahtumia ei raportoida liikekirjallisuudessa, mutta kannustinpalkkion edullinen osa voi aiheuttaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron AMT: n. Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä. Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen , Tavaraerää käsitellään tavallisina tuloina. Sopimusvoittoa pidetään pitkäaikaisena myyntivoitona, mikäli noudatetaan seuraavaa sääntöä, varastot on pidettävä 12 kuukauden ajan Ise ja sitä ei saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että Stock A on myönnetty 1.1.2007 mennessä 100: stä. Executive tekee optiona 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa voitosta Sopimusta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, varastoa ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut näkökohdat Vaikka optio-ohjelman strategian ajoitus on tärkeä, on myös muita näkökohtia. Stock option suunnittelemisen toinen keskeinen näkökohta on se vaikutus Että nämä välineet kohdistuvat kokonaisvarojen allokointiin. Jotta investointisuunnitelma onnistuisi, varat on hajautettava asianmukaisesti. Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mistä tahansa yhtiön varastosta. Useimmat rahoitusalan neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa on oltava 20 suurinta osaa Kokonaissuunnitelma Vaikka saatat tuntea olosi mukavaksi sijoittaa suuremman prosenttiosuutesi salkusta omassa yrityksessäsi, se on vain turvallisempaa monipuolistaa Ecialist määrittää paras toteutussuunnitelma oman portfolio. Bottom Line Käsitteellisesti, vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa Miten parempi tapa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille pala piirakka Käytännössä kuitenkin lunastus Ja näiden välineiden verotus voi olla melko monimutkainen Useimmat työntekijät eivät ymmärrä verotusvaikutuksia omistamisen ja käyttämisen vaihtoehtojen seurauksena he voivat rangaista suuresti setä Sam ja usein jättää pois joitakin rahoista syntyy näiden sopimusten Muista, että Myydä työntekijäsi varastosi välittömästi harjoituksen jälkeen, aiheuttaa korkeamman lyhytaikaisen myyntivoiton veron Odotus, kunnes myyntitäräys on vähäisempää pitkäaikaista myyntivoitto-veroa, voi pelastaa sinut satoja tai jopa tuhansia.
No comments:
Post a Comment